2016年广州会计从业资格证报名考试《财经法规》往年考题练习四

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甲公司主要从事建筑工程，2010年开张了以下业务：

　　1、承包某建筑工程项目，并与对方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万，其中200万的建筑工程项目分包给B建筑工程公司。年底项目全部完工。甲公司取得工程款3000万，并支付B建筑工程200万工程款。

　　2、甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万)取得转让收入1300万。

　　3、甲公司所属招待所(独立核算)取得客户收入30万，取得歌厅舞厅收入55万，执行所分别核算客户收入、歌厅舞厅收入。

　　(说明：甲公司执行所所在的娱乐业营业税税率10%)

　　要求：根据以上材料回答下列问题

　　1. 甲公司开展的上述业务中适用5%营业税率的有(BC )

　　A、承包建筑工程项目 B、闲置办公用房

　　C、招待所客户收入 D、招待所歌厅舞厅收入

　　2、下列关于甲公司开展建筑承包工程应缴纳和代扣的营业税税额说法正确的是(AC)

　　A、应缴纳的营业税额84万

　　B、应缴纳的营业税额90万

　　C、代扣代缴的营业税税额6万

　　D、代扣代缴的营业税税额10万

　　3、公司转让办公用房应缴纳的营业税额为(B )

　　A、65万 B、30万 C、18万 D、39万

　　4、公司所属招待所取得的客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税额( C)

　　A、4.25万 B、12.5万 C.7万 D.11.9万

　　5、下列关于甲公司营业税纳税地点说法正确的有( AB)

　　A、甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关纳税申报

　　B、甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税

　　C、甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关纳税申报

　　D、甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关纳税申报

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责任编辑:小罗 2016/10/8
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